Если Вы обязаны подать декларацию в соответствии с действующим законодательством, то исполнить эту обязанность Вы должны до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф (ст.119 НК РФ).

Если же Вы подаете декларацию для того чтобы воспользоваться своим правом на социальные или имущественные вычеты, то налоговый кодекс не накладывает ограничений на время подачи декларации.

Буквальное прочтение подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ позволяет сделать вывод, что доход от реализации любого имущества, принадлежащего физическому лицу подлежит налогообложению, а следовательно и декларированию. Исключением являются только сделки, заключенные между физическими лицами, признаваемыми членами семьи и близкими родственниками.

Если Вы подали декларацию 3-НДФЛ и отразили в ней расходы на обучение (социальные вычеты), то вы имеете право на возврат налога. Вам вернут 13% от сумм, потраченных на обучение, но не более 15600 руб. (социальные налоговые вычеты не могут в совокупности составлять более 120 000 руб), и не более суммы налога на доходы физических лиц, которая была удержана из Вашей зарплаты за весь год.

Да, можете. Налоговый кодекс позволяет Вам применить имущественный и социальный вычет одновременно. В случае, если Вы уже подали декларацию, но не отразили какие-либо данные (в Вашем случае социальные вычеты), которые приводят к уменьшению налога, то Вы можете воспользоваться своим правом на подачу уточненной декларации. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Одновременно необходимо отметить, что если Вы самостоятельно нашли ошибки в уже поданной Вами налоговой декларации, которые приводят к увеличению налога, то в данном случае у Вас возникает обязанность подать уточненную декларацию.

Согласно пункта 4 статьи 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные в налоговом периоде доходы. Однако, сама форма налоговой декларации 3 НДФЛ, утв.Приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. № 153н не предусматривает возможности отражения в ней такого дохода поскольку в ней отсутствует раздел (поле, графа) в которой можно было бы указать этот доход. Инструкция о порядке заполнения этой декларации также не указывает – где и каким образом необходимо указывать в декларации доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п.14, п.28 и п.32 ст.217 НК РФ, которые учтены в форме декларации). Таким образом, Минфин допустил противоречие в своем приказе об утверждении формы налоговой декларации.

Поэтому в Вашем случае целесообразно выполнить обязанность по предоставлению декларации с нарушением требований статьи 229 НК РФ и не отражать доход, полученный в порядке дарения от близких родственников.

Согласно п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. В силу этой нормы Вас не смогут привлечь к ответственности за налоговое правонарушение.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию, то ответственность за непредоставление налоговой декларации предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса:

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Если Вы имеете право на социальные или имущественные вычеты, или на иные виды льгот, то не подав декларацию Вы не будете нести налоговую ответственность, но и не сможете воспользоваться своим правом.

Вы можете компенсировать только часть расходов на свое платное обучение. О размере компенсации мы уже отвечали в вопросе: "Сколько денег вернут за обучение в 2008 году?"

Если Вы работаете и получаете доход, то Вы можете использовать свое право на получение социального вычета. Если Вы не работаете, то право на социальные вычеты имеют ваши родители (планируется также закон, распространяющий это право на братьев и сестер), оплачивающие Ваше обучение.

Налогоплательщик, желающий получить социальные вычеты обязан подать в налоговую инспекцию по месту его учета декларацию о доходах 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих его доходы и право на социальный налоговый вычет: справки о доходах со всех мест работы по форме 2-НДФЛ; договор с образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию (при этом, если социальный налоговый вычет получают родители за обучение детей то в договоре должно быть указано, что обучение производится по очной форме); заверенную образовательным учреждением копию лицензии; копии документов, подтверждающие оплату обучения (подлинники представляются для заверения и остаются у Вас), копию документов подтверждающих родство, если декларацию подают родители. При подаче налоговой декларации подается письменное заявление на предоставление социального налогового вычета и на возврат НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который будет перечислен возвращаемый налог.

Если Вы учитесь на платном заочном отделении в образовательном учреждении, и при этом Вы работаете и получаете доход, то Вы имеете право на социальные налоговые вычеты. Более того, под данный вид налогового вычета попадают расходы на любой вид обучения (курсы повышения квалификации, курсы иностранных языков, автошкола,  музыкальная школа и т.д.) Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Пункт 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ предоставляет Вам такую возможность.

"Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи".

Для того, чтобы составить декларацию о доходах, Вам необходимо найти форму декларации 3-НДФЛ в Интернете или купить бланк декларации в книжном магазине, специализирующимся на продаже бухгалтерской литеретуры и различных бланков. Ознакомившись с этой формой, Вы должны принять решение сможете ли Вы заполнить декларацию самостоятельно. Вам может помочь инструкция о порядке заполнения декларации 3-НДФЛ (Приказ Минфина РФ № 145н от 29.12.2009).

Если Вы затрудняетесь самостоятельно составить декларацию, Вы можете обратиться к специалистам, оказывающим соответствующие услуги. Подобных предложений в Интернете достаточно.

Такие услуги оказываем и мы. Если Вы желаете воспользоваться нашей услугой, то оставьте свою заявку по прилагаемой форме. Желательно перед этим ознакомиться с полезной информацией, которую мы для Вас подготовили. Заполняя заявку, будьте внимательны и правильно укажите цель с которой Вы составляете декларацию. От этого зависит то, какие именно документы Вам необходимо собрать. 

Дальнейшее общение будет осуществляться посредством e-mail. Вам надо будет предоставить нам отсканированные копии документов, которые необходимы для составления декларации.

Срок выполнения - три дня с момента получения копий всех необходимых документов и оплаты. Если Вы выбрали способ оплаты наложенным платежом, то четыре дня с момента получения копий всех необходимых документов.

Результат Вы получите в виде файла в формате Excel и инструкции о дальнейших действиях. Если Вы выбрали способ оплаты наложенным платежом, то декларация в двух экземплярах и инструкция будут высланы Вам в распечатанном виде по адресу, который Вы укажете.

Наше обязательство по составлению декларации будет считаться исполненным только после окончания камеральной проверки Вашей декларации налоговым органом.

К сожалению, налоговым кодексом не предусмотрена возможность переноса неиспользованной части социального налогового вычета на следующий налоговый период. Поэтому в Вашем случае Вы сможете применить свое право на социальный налоговый вычет только в том налоговом периоде, в котором получали доход и производили оплату за обучение.

Однако, если учебное заведение, в котором Вы обучались (или обучаетесь до сих пор) согласиться составить договор о Вашем обучении с Вашими родителями (а в некоторых случаях с братом или сестрой), которые в прошедшие налоговые периоды имели облагаемый доход, а также выдать им документы, подтверждающие что оплату обучения производили именно они, то в этом случае Ваши родители (брат, сестра) смогут воспользоваться своим правом на социальный налоговый вычет за последние три года.

За прошлый год Вы можете получить социальный налоговый вычет уже сейчас. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами и заявление на возврат налога. За 2010 год Вы сможете подать декларацию и вернуть налог только по окончании налогового периода, т.е. в 2011 году. Если вы имеете ввиду одновременную подачу деклараций за 2009 и 2010 год, то это также возможно по окончании 2010 года, поскольку налоговым кодексом предусмотрена возможность подачи декларации за три последних года.